מינהל - עקרונות הנהלת חשבונות המשך

מאזן בוחן יתרות – זוהי רשימה בה מופעים שמות של כל כרטיסי החשבון ולידם היתרה (בחובה או בזכות) .
סיכום צד החובה חייב להיות זהה לסיכום צד הזכות אחרת מבינים שנפלה טעות .

מאזן בוחן תנועה – זוהי רשימה בה מופעים שמות של כל כרטיסי החשבון ולידם התנועה (בחובה או בזכות) .
סיכום צד החובה חייב להיות זהה לסיכום צד הזכות אחרת מבינים שנפלה טעות .

הגדרות – מאזן :

מאזן : מייצג ומראה את מצב הנכסים , ההתחייבות וההון של העסק ביום האחרון של שנת הפעילות : מאזן ליום 31/12 .

מרכיבי המאזן : למאזן 3 מרכיבים : נכסים (בצד החובה) , הון והתחייבות (בצד הזכות) .

מאזן בוחן יתרות : זהו מאזן של כל יתרות החשבונות בעסק . סיכום כל היתרות בצד החובה חייב להיות שווה לסיכום כל היתרות בזכות .

הכנת מאזן בוחן : בעסקים גדולים ההכנה ע"י הנהלת חשבונות והיא מיועדת למנהל חשבונות ראשי ולרואה החשבון .

לעיתים נקרא :
צד חובה – אקטיב .
צד הזכות – פסיב .

רווח והפסד :

מה משפיע על רווח או הפסד בעסק :
הכנסות :

הוצאות : שכירות , ארנונה , משכורות , חשמל , טלפון , בטוח , תיקונים , אחזקה , שמנים , פרסום , ציוד משרדי , פחת ציוד , הוצאות אחזקה .

עליות הקניות :

רווח או הפסד = הכנסות – (הוצאות + עליות הקניות) .

השפעת מלאי על רווח העסק :

"מלאי" – ערך כל המלאי (חלקי חילוף , סחורה וכד') כפי שנמצא בעסק ע"י "ספירת מלאי" אשר תורגם לערכים כספיים .
דוגמא :
ערך המלאי ב – 31/12/99 הוא 120,000 ש"ח .

רווח גולמי – קניות + מלאי פתיחת השנה – מכירות (הכנסות) + מלאי סגירת שנה .

קופה קטנה :

מטרה – למנוע ולהקטין את העומס על הקופה הראשית .

השיטה – נותנים לאדם נאמן בעסק סכום כסף הנקרא דמי מחזור . כל הוצאה קטנה ומאושרת של עובד בעסק תשולם ישירות באמצעות הקופה הקטנה . כאשר נגמר הכסף . פונה האחראי על הקופה הקטנה לקופה הראשית ותמורת אסמכתאות מקבל כסף חדש .
הוצאות לטיפול קופה קטנה : כיבוד , נסיעות , דואר , בולים , משלוח וכד'

שטרות (שטר חוב) :

שטר – הוראה לשלם במועד מאוחר תשלום מוגדר בשטר . ניתן להוסיף לשטר ערבים ניתן לקבוע בשטר שהסכום צמוד נושא ריבית וכד' . שטר הוא הסכם בין צדדים . שטר ניתן להסבה . שטר בטחון . ערבות בנקאית .

צ'ק – מסמך של בנק המאפשר תשלום של כסף מבעל חשבון בבנק לאחר . צ'ק היא הוראה בלתי חוזרת ונחשב כמו תשלום מזומן ולכן מבחינה חוקית אין לעצור צ'ק (אלא במקרים חריגים) .

הסבת צ'ק – ניתן באמצעות חתימה על גב הצ'ק לאפשר למקבל הצ'ק להעבירו לצד ג' .

מניעת הסבת צ'ק – ניתן למנוע הסבת צ'ק באמצעות הרישום בין שני קווים לא סחיר או למוטב בלבד או למחוק את המילה לפקודה.

ניכיון שטרות :
פעולה שבה הבנק מקדים תשלום של שטר או צ'ק לאחר שהבנק גובה עמלות ניכיון מוקדם .

דוגמא :
נמסר שטר או צ'ק לפירעון מוקדם :
ניכיון שיק בסך : 8,000 ש"ח .
עמלה : 2% מסכום השיק .
ריבית שנתית : 18% .
הוצאות נוספות : 50 ש"ח .
השיק לתקופה 3 חודשים .
לחשב :
1. מה הסכום שהועבר לחשבון העסק לאחר ניכוי והוצאות .
2. מה אחוז ההוצאות מסכום השיק באחוזים .

עמלה = 8,000 * 2% = 160
ריבית ל – 3 חודשים = (8,000 * 3 * 18) / (100 * 12) = 360
הוצאות 50 ש"ח .
סה"כ הוצאות = 160 + 360 + 50 = 570
סה"כ תשלום = 8,000 – 570 = 7,430
הוצאות באחוזים = (570 / 8,000) * 100 = 7.125%