מינהל - עקרונות הנהלת חשבונות

תפקיד מנהל חשבונות :

· לערוך חישובים תקופתיים לתשלום מקדמות מס .
· לערוך חישוב שנתי על מצב העסק .
· לקבוע רווח או הפסד העסק .
· לדעת איך הגיע העסק לתוצאות : רווח/הפסד , פרויקט , רבעון

· רווח = הכנסות פחות הוצאות .
· הוצאות : הוצאות שוטפות לניהול העסק במהלך השנה : משכורות , חלקים , שכירות , ארנונה .
· השקעות : רכישות (בדרך כלל גדולות) שנותנות לעסק יתרון לתקופה ארוכה : רכישת מבנה , רכישת רכב , רכישת ציוד יקר. להשקעות נערך חישוב של "פחת" שנתי .

רישום הכנסות והוצאות :

לפניך תאור פעולות מוסך :

· העסק קנה חלקי חילוף בסך 15,000 ש"ח בשיק .
· העסק שילם שכירות בסך 4,000 ש"ח בשיק .
· העסק מכר חלקי חילוף בסך 20,000 ש"ח . ולא קיבל עדיין את התשלום .
· העסק שילם משכורת בסך 8,000 ש"ח בשיק .
· העסק קנה חלקי חילוף נוספים בסך 12,000 ש"ח בשיק .
הערה : בעל העסק הפקיד בבנק עם פתיחת העסק סך של 15,000 ש"ח
ערוך רישום של הכנסות והוצאות :
כמה כסף נשאר בבנק :

שמות הפעולות הכנסות הוצאות

הון ,הון בעלים 150,000 ש"ח - הכנסות

תשלום שכירות 4,000 ש"ח - הוצאות

תשלום משכורות 8,000 ש"ח - הוצאות

רכישת חלקי חילוף 15,000 ש"ח - הוצאות

רכישת חלקי חילוף נוספים 12,000 ש"ח - הוצאות

מכירת חלקי חילוף לקוחות חייבים 20,000 ש"ח - הוצאות

סה"כ הוצאות 39,000 ש"ח

יתרה בבנק : 150,000 – 39,000 = 111,000

תהליך יצירת פעילות , רישום ודוחות כספיים

1. פעילות כלכלית ---- 2. אסמכתא ---- 3. רישום בספר יומן ---- 4. רישום בספר ראשי ---- 5. דוחות : מאזן בוחן יתרות , מאזן בוחן תנועה 6. דוחות עיקריים : רווח והפסד מאזן העסק .

הנהלת חשבונות כפולה (דו צדדית)

שיטת הרישום בהנהלת חשבונות הקובעת :

1. כל פעולה כלכלית בעסק משפיעה על 2 מקומות ולכן : היא תרשם בשני חשבונות : אחד בצד החובה , אחד בצד הזכות .
2. השיטה היא חובה בעסקים גדולים .
3. השימוש בשיטה מאפשרת קבלת נתונים מפורטים (לעסק) ונוח לבקרה של שלטונות המס .

תהליכי רישום בעסק לגופים המשתתפים

סוגי חשבונות :

ח-ן קניות : ח-ן מכירות : ח-ן ציוד : ח-ן כלי עבודה :
ח-ן חשמל : ח-ן ביטוח : ח-ן לקוחות חייבים : ח-ן שכירות : ח-ן ספקים זכאים : ח-ן עו"ש בנק : ח-ן קופה : ח-ן ריהוט : ח-ן אחזקת רכב : ח-ן כלי רכב : ח-ן השכרת מבנה לאחר :

ח-ן = חשבון נושא בתיק עסק .

כל חשבון שקיבל (ערך) זה חשבון לחיוב (חובה) .
כל חשבון שנותן (ערך) זה חשבון לזיכוי (זכות) .

הון בעלים – השקעה ראשונה של בעל העסק , בעל העסק יכול גם להגדיל את ההון בהשקעות נוספים (פרטיות) .

דוגמא :
בעל עסק השקיע 150,000 ש"ח בבנק לפתיחת עסק חדש .

עו"ש בבנק__ הון בעלים__ חובה זכות__
150,000 150,000 נכנס כסף יצא כסף


חשבון שקיבל ___ חובה .
חשבון שנתן ____ זכות .