מינהל - חשבונאות פיננסית

דיני מיסוי וחישובי ריבית
חישובי ריבית
הגדרות :

· קרן – סכום כסף שנמסר כהלוואה אשר יוחזר בעתיד , על פי הסכם ואליו יתווסף תשלום ריבית .
· ריבית – סכום כסף אשר הלווה משלם בנוסף לקרן על פי הסכם מוקדם .
· אחוז ריבית – נקרא גם "שיעור ריבית" . אחוז שיקבע בהסכם ועל פיו תחושב הריבית וההחזר . בדרך כלל אחוז ריבית שנתי
· תקופת הלוואה – משך הזמן שהכסף נמצא אצל הלווה . בשנים , חודשים או ימים .

מסלול החזר :

קבלת הלוואה תקופת הלוואה החזר קרן + ריבית

קבלת הלוואה החזרים תקופתיים תוך תקופת הלוואה

חישובי ריבית :

דוגמא :
אדם לקח הלוואה לתקופה של שנה אותה יחזיר בסוף תקופה .
קרן : 12,000 ש"ח .
אחוז ריבית : 15% .
חשב :
החזר בסוף ריבית .
ריבית לתשלום .

ריבית לתשלום : 12,000 * 15 / 100 = 1,800
החזר בסוף תקופה : 12,000 + 1,800 = 13,8000

דוגמא :
נלקחה הלוואה בסך 24,000 ש"ח לתקופה של 8 חודשים , אחוזי ריבית 18% .
חשב :
החזר בסוף תקופה .
הריבית השנתית : 24,000 * 18 / 100 = 4,320
הרבית ל – 8 חודשים : 4,320 / 12 * 8 = 2,880
החזר בסוף תקופה : 24,000 + 2,880 = 26,880
K – קרן = 24,000 ש"ח .
P – אחוזי ריבית שנתית = 18% .
T – תקופה = 8 חודשים . R = K * P * T / ( 100 * 12 )
R – ריבית לתשלום = ?

דוגמא :
נלקחה הלוואה בסך 25,000 ש"ח , לתקופה של 7 חודשים ו – 15 ימים . אחוז הרבית 15% .
חשב :
· החזר בסוף התקופה .
· ריבית לתשלום .

K = 25,000 ש"ח .
P = 15% .
T = 225 יום .
R = ? .
ריבית לתשלום 25,000 * 15 * 225 / (100 * 360) = 2343,75 החזר בסוף תקופה : 25,000 + 2,343.75 = 27,343.75

דוגמא :
אדם קיבל סך של 8,000 ש"ח הלוואה בתוך 3 חודשים יחזיר 10,000 ש"ח .
חשב :
מהו אחוז הריבית בו התבצעה העסקה .

ריבית שהוחזרה : 10,000 – 8,000 = 2,000
2,000 = 8,000 * P * 3 / ( 100 * 12 ) = 80 * P / 4
אחוז ריבית שנתית : 2,000 * 4 / 80 = 100%

החזר בתשלומים ( תקופתי) :

דוגמא :
אדם לקח הלוואה בסך 15,000 ש"ח , אחוז הריבית 15% . סוכם כי ההלוואה תוחזר ב – 5 תשלומים שווים וחודשיים .
חשב :
· כמה יהיה כל החזר .
· את הריבית בשקלים .

נוסחת חישוב ריבית בתשלומים

R – ריבית = ? .
K – קרן = 15,000 ש"ח .
P – אחוז הריבית = 15% .
N – מספר תשלומים = 5 .
F – מרווח החודשים בין התשלום = 1 .

R = K * P * (N + 1) * F / (100 * 12 * 2)
הריבית בשקלים : 15,000 * 15 * (5 + 1) / (100 * 12 * 2) = 562 .5
החזר כל חודש : 15,000 + 562.5) / 5 = 3112.5)

דוגמא :
אדם לקח הלוואה בסך 24,000 ש"ח , אחוז הריבית 12% . סוכם כי הלוואה תוחזר ב – 6 תשלומים שווים וחודשיים .
חשב :
· כמה יהיה כל החזר .
· את הריבית בשקלים .

הריבית בשקלים: 24,000 * 12 *(6 + 1)*1 /(100*12*2)= 840
החזר כל חודש : (24,000 + 840) / 6 = 4140

דוגמא :
אדם קיבל הלוואה בסך 16,000 ש"ח לתקופה של 9 חודשים בריבית שנתית 24% .
כמה יחזיר הלוואה אם נקבע כי החזר יהיה ב – 3 תשלומים כל 3 חודשים .

הריבית בשקלים : 16,000*24*(3+1)*3 /(100*12*2) = 1920
החזר כל חודש : (16,000 + 1920) / 3 = 5973.53
הריבית ללא תשלומים בסוף תקופה :
16,000 * 24 * 9 / (100 * 12) = 2,880
החזר ללא תשלומים בסוף תקופה : 16,000 + 2,880 = 18,880

חישוב כדאיות :

דוגמא :
בעל מוסך קיבל הצעה לרכוש חלקי חילוף .
שווי החלקים : 5,000 ש"ח .
במזומן הנחה : 7% .
בתשלום אחד בעוד שלשה חודשים , ללא הנחה .
מה עדיף ומדוע , אם ידוע שהאפילציה היא 3% .

במזומן : 5,000 * 7 / 100 = 350 5,000 – 350 = 4,650
בתשלום אחד : 4,650 * 3 *3 / (100 * 12) = 418.5
בעוד 3 חודשים יהיה לו : 4,650 + 418.5 = 5,068.5
יישאר לו : 5,068.5 – 5,000 = 68.5